关于2013年度市级预算执行
和其他财政收支的审计工作报告

——2014年6月26日在市十四届人大常委会第二十次会议上
市审计局局长侯全明

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
    我受市政府委托，向市人大常委会报告2013年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
    根据《审计法》的规定，市审计局集中审计了市财政局、市地税局、市国库具体组织市级预算执行情况，以及市住建局等17个部门、单位的预算执行和其他财政收支情况；同时，结合预算执行审计，对我市涉农资金、保障性住房、社保资金等民生资金管理和绩效情况进行了专项审计和调查。审计中，紧紧围绕党委、政府工作中心，依法履行审计监督职责，积极构建“分级管理、分类审计、分步实施”的工作机制，逐步实现对公共资金、公共资源和国有资产的审计全覆盖，在保障经济安全、规范财政管理、维护群众利益、促进党风廉政建设等方面发挥了积极作用。
    从审计的情况看，2013年，面对复杂严峻的经济形势，全市上下在市委的正确领导下，牢牢把握主题主线和稳中求进的工作总基调，扎实做好稳增长、调结构、促改革、惠民生各项工作，市级预算执行情况良好，圆满完成了市人大批准的预算。
    一是经济发展质量和效益稳步提高。2013年，市级公共预算收入完成47.74亿元，完成预算的104.93%，比上年增长9.59%；公共预算支出完成55.73亿元，完成预算的101.33 %，比上年增长6.31 %。收支相抵，累计净结余3211万元。土地出让金等政府性基金收入64.65亿元，支出64.62亿元，累计结余9.41亿元。全市税收收入实现200.7亿元，增长11.02%，占公共预算收入的比重同比提高2.59个百分点，经济增长的基础更加扎实。
    二是优化支出结构，民生建设和重点事业发展得到较好保障。市级用于教育、社保、医疗卫生、三农等民生方面的支出39.87亿元，占公共预算支出的53.08%。健全财政支农投入稳定增长机制，财政性“三农”支出4.85亿元；教育支出完成13.92亿元，推动教育资源科学配置、均衡发展；加大医疗卫生投入，支出4.64亿元，推动医疗保障、公共卫生、药品供应、监管体制综合改革，提高城乡居民医疗保障水平；社会保障和就业支出12.04亿元，统筹推进城乡社会保障体系建设，保障人民群众根本利益。
    三是发挥财税引导作用，推动加快“转调创”和统筹城乡发展。市级财政用于支持经济结构战略调整3.85亿元，推动传统产业升级改造和新兴产业、高端服务业发展。其中：支持产业结构调整1.48亿元、支持创新驱动发展1.88亿元。市级用于统筹城乡发展、扶贫开发和城乡生态文明建设2.2亿元。
    四是完善管理机制，推进财政科学化、精细化管理。结合省对市财政体制调整，完善市以下财政体制，促进了新增财力在级次之间、地区之间合理分配；预决算和“三公经费”公开工作稳步推进；国库集中支付、公务卡等改革进一步深化，确保了财政资金安全、规范、高效使用。
    一、市级预算执行审计情况
    （一）预算管理情况
    审计结果表明，2013年，市财政局认真贯彻市委、市政府决策部署，有效组织预算执行，推进财政改革，在稳增长、促转调、保民生和各项政策落实中发挥了积极作用。审计发现的主要问题：
    1．国库集中支付制度执行不规范
    按照《淄博市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》规定，单件商品或单项服务购买额超过10万元的支出应采用直接支付方式。经审计，2013年有119个市直部门、单位单笔超过10万元的购买商品服务支出未实行直接支付，共计金额4.33亿元，分别占纳入国库集中支付部门单位和商品服务支出总额的41.75%和 22.18 %。
    2．专项转移支付资金长期结转，未安排使用
    截止2013年末，市级连续结转2年以上的上级专项转移支付余额2.27亿元，其中：土地整理、矿产资源补偿费等专项资金1.82亿元。
    （二）税收征管情况
    今年，市审计局认真落实徐景颜市长在全市审计工作会议上提出的“加强对税收征管和财政预算执行情况审计监督，促进依法治税、公平治税、应收尽收、提高财政资金使用效益”要求，组织市县两级审计机关，对全市地税系统2013年度税收征管情况进行了审计，同时延伸审计了77户纳税单位。审计结果表明，2013年，全市地税系统累计入库各项收入178.12亿元，同比增长6.43%。其中：税收收入163.19亿元，同比增长6.17%；其他收入14.93亿元，同比增长9.38%，实现了地方税收的稳步增长。审计发现的主要问题：
    1．少征税款520.5万元。8个征收分局负责征管的51户企业少计提、少申报企业所得税、营业税、土地使用税等520.5万元。
    2．落实营业税优惠政策不到位，多征收税款9.8万元。2013年8月，财政部、国家税务总局出台《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》要求“对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。”经审计，2013年9月至12月，全市共有139户月营业额不超过2万元的纳税人未享受优惠政策，缴纳营业税合计9.8万元。
    3．核定征收企业所得税不规范。5个征收分局违规对中介机构、小额贷款公司、担保公司等核定征收企业所得税，共计 15户，经延伸审计发现1户企业2013年少缴企业所得税133万元。有31户企业未按规定时间重新核定企业所得税。
    （三）部门预算执行情况
    对市住建局等15个部门及所属42个单位预算执行情况进行了审计，审计结果表明，这些部门、单位的预算执行情况总体较好，部门预算收支基本符合政策、法规及制度规定。审计发现的主要问题：
     1．有2个部门的6个下属单位违规发放加班补助44.04万元。
     2．项目支出不够严格、规范。有4个单位挤占项目经费列支公用费用69.76万元；有1个单位未及时分配使用专项资金 3181.64万元；有1个单位运营费等专项资金结余1044.09万元长期未安排使用。
    3．财务管理不规范。有3个单位不合规票据报销50.29万元；有1个单位设置账外账核算“租赁费”等金额合计35.39万元；有3个单位从零余额账户向单位自有账户转款257.67万元。
    4．医院违规收费问题依然存在。对2家市级医院的审计发现，均存在超范围、超标准、自定项目收费的问题。2013年，两家医院超范围收费1298万元、超标准收费1079万元。如以“60毫升注射器”、“可调节输液器”等名义超范围收费；“一级护理费”、“健康信息卡”等项目超标准收费。
    （四）“三公经费”及会议费、培训费情况。
    2013年，市级部门决算反映“三公经费”及会议费、培训费五项经费实际支出2.33亿元，比2012年决算支出2.61亿元下降10.88%。其中：接待费下降11.82%，公车经费下降10.38%，因公出国费用下降6.91%，会议费下降11.31%，培训费下降11.19%。
    对市人社局、经信委等10个部门审计结果表明，各部门严格贯彻落实中央“八项规定”和《厉行节约、反对浪费条例》，“三公经费”及会议费、培训费均有不同程度的下降。2013年，10个部门决算反映“五项经费”支出合计1843.33万元，比2012年实际支出下降26.98%。其中：公务接待费用下降59.8%、接待次数下降38.8%；因公出国费用下降30.93%；会议费下降45.67 %。审计发现的主要问题：有5个部门“三公经费”超预算支出86.23万元，其中：车辆运行费超预算74.58万元；公务接待费超预算5.53万元。
    二、农业综合开发资金等财政专项资金分配和管理使用审计情况
    对全市2011年至2013年农业综合开发、“一事一议”现代农业发展、扶贫等4项资金分配和使用管理情况进行了审计，涉及资金8.3亿元，其中：农业综合开发资金3.4亿元、“一事一议”资金2.8亿元、现代农业发展资金1.6亿元、扶贫资金4651万元。按资金级次反映，省级以上资金6.2 亿元、市级1.1亿元、区县级1亿元。重点抽查了142个项目，延伸审计了34个乡镇及所辖108个村，调查农户204户。审计结果表明，各级认真落实惠农政策，不断加大资金投入，农村生产生活条件得到不断改善。审计发现的主要问题：
    一是部分产业开发项目未取得预期效益。如桓台县1万亩高标准农田建设示范工程项目计划完成时间为2014年5月底，但实际仅完成投资的51.5%；临淄区年生产100万株优质蔬菜种苗繁育基地项目，预计年实现收入257万元，利润75万元，但自2012年5月竣工后至2013年底仅收入20万元。二是改变项目资金用途。如高新区2011年拨付彭官村新打机井资金2万元，但该项资金实际用于管道维修。三是部分项目后期管护不到位，影响资金使用效益。如沂源县建设的生态循环农业示范基地沼气池、储存池项目，经审计，部分工程已损毁，难以发挥正常效益。四是自筹资金不到位。如淄川区昆仑镇河石坞村2013年实施自来水改造项目，虚列村民以劳折资款6万元。五是在财务管理中存在虚列项目支出、不合规票据入账等问题。如高青县花沟镇4个村使用白条支付部分“一事一议”工程款。
    三、社会保障资金审计情况
    （一）全市失业保险基金管理绩效专项审计调查情况
    对全市失业保险基金管理绩效情况进行了审计调查，审计结果表明，2011至2013年基金收入12.1亿元，支出8.82亿元，截止2013年底，累计结余9.44亿元，在保障失业人员权益、促进再就业等方面效果显著。审计发现的主要问题：
    一是使用作废票据收取区县上解资金。2011至2013年，市失业保险处使用作废票据“山东省失业保险基金收款专用票据”收取区县上解资金等，累计金额5.82亿元。
    二是小额担保贷款贴息不及时2379.67万元。2011至2013年，市级下岗失业人员再就业贷款贴息未按规定按季拨付，而是在贷款合同到期后一次性支付。
    （二）城镇居民医疗保险基金和新型农村合作医疗基金情况
    根据省审计厅统一部署，对全市2011至2013年8月城镇居民医疗保险基金和新型农村合作医疗基金进行了审计。审计发现的主要问题：
    一是区县财政补助资金未及时足额拨付到位。截止2013年8月，有三个区县的2012年新农合省级补助资金和市区配套资金未及时拨付到位，金额2961.1万元，其中：临淄区538万元、张店区2421.81万元、文昌湖区1.29万元。
    二是定点医疗机构违规收费。抽查的临淄区齐都医院、桓台县中医院等7家定点医疗机构违规收费5127万元，如临淄区齐都医院共有2000多种药品存在超标准加价问题，其中，有85种药品实际加价率超过200%、有330种药品超过100%。
    三是重复参保、重复报销情况依然存在。截至2013年8月底，有8个区县仍存在新农合和城镇居民医保重复参保问题，涉及人数7.55万人、各级财政补贴1558.24万元。同时，重复享受待遇、重复报销医疗费用问题仍没有从根本上杜绝，周村区、淄川区分别有2名、7名参保人员重复报销费用4.57万元和8.97万元。
    四、政府投资项目审计情况
    近年来，市审计局创新政府投资审计模式，建立以国家审计为主体，招标协审购买社会服务为补充的层级化管理模式，为实现政府投资项目审计“全覆盖”奠定了基础。2013年，市审计局完成工程结算审计项目8个，审核工程提报值15.53亿元，审减值1.01亿元；移交有关部门案件线索2起，查处违规违纪问题金额8.55 亿元，管理不规范问题金额14.52亿元。对保障房建设、十艺节场馆改造、新城区道路等9个项目进行了跟踪审计，出具跟踪审计意见单13份，提出审计建议26条。审计发现的主要问题：
    （一）多计工程款。如张店八中建设项目，工程结算提报值1.1亿元，经审计，结算审定值8958万元，审减值2036万元，审减率18.52%。淄博新区北京路绿化工程项目提报值1.1亿元，结算审定值9491万元，审减值1485万元，审减率13.53%。
    （二）工程招标不规范。如张店八中建设项目勘察、室外配套工程等未进行公开招标，涉及金额1186万元；玉龙河园林景观提升改造工程项目施工单位违法转包，涉及金额691.97万元；该项目的工程设计也未经公开招标,直接委托天津园林规划设计院进行设计，金额268.3万元。
    （三）保障房跟踪审计发现的问题。一是未享受优惠利率。张店区安康佳园经济适用房建设项目自齐商银行贷款3500万元未能享受优惠利率，多负担利息10.82万元。二是保障性住房长期闲置。张店洪沟片区廉租住房小区、奥林新城等159套已建成保障性住房，因户型设计不合理、生活不便、无人申请等原因造成闲置超过一年。三是超标准建设保障性住房。有3个项目超标准建设保障性住房1248套，平均每套超标10.13平方米。
    五、政府性债务审计情况
    2013年，根据审计署的统一安排，省、市审计机关对我市政府性债务进行了审计。审计结果表明，截止2013年6月末，我市本级及所属8个县区、59个乡镇政府性债务余额330.24亿元，其中：政府负有偿还责任的债务155.99亿元、政府负有担保责任的债务58.74亿元、其他相关债务115.51亿元，比2010年底增加49.37亿元，增长17.58%。债务主要用于市政建设、保障性住房、生态建设和环境保护、农林水利建设。从债务率、偿债率和预期债务率看，2012年，全市政府负有偿还责任的债务分别为35.06%、11.4%和17.55%，均处于审计署评价全国政府性债务风险控制标准以内。审计结果表明，我市政府性债务水平适中，风险可控。审计发现的主要问题：一是部分医院、学校自行举债余额5.69亿元；二是部分债务资金未及时安排使用，共计4.54亿元，其中：市本级1.97亿元，5个区县2.57亿元。
    审计结束后，市政府高度重视审计整改工作，徐景颜市长批示要求“财政、审计等有关部门就政府性债务问题进行研究，制定切实可行的措施防范和化解”。市及有关区县相继健全完善了9项债务管理制度，市财政局出台了《关于进一步加强政府性债务管理的通知》，要求各区县政府以及有关部门进一步规范政府性债务的举借、管理和使用行为，提高债务管理的制度化、规范化水平。对债务资金未及时安排使用问题，截至2014年2月，市级已经拨付1.5亿元，其余资金将按工程进度逐步到位。各区县已全部拨付到位，整改率100%。对其他问题，已按照审计结果全面整改。
    六、审计整改情况
    对2012年预算执行审计整改工作，市政府高度重视，全文批转了《2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计结果报告》，要求各有关部门、单位立即研究制定措施，严格按照审计意见认真加以整改，并将审计整改列入政府重点督查内容。徐景颜市长等多位市领导分别对市急救体系建设审计、客运中心投资审计、政府采购绩效审计调查等项目的报告和要情作出21次批示。审计查出的违规金额33.12亿元已全部整改,增加财政收入2.39亿元。
    今年年初，根据市委、市政府的工作要求，市审计局对市直17个部门、8个区县和高新区2010至2012年审计和审计调查整改情况进行了专项审计调查，本着“自我梳理、自我纠正、自我完善”的原则，重点解决和纠正重大经济决策、落实中央、省宏观经济政策、财政财务收支和预算管理、政府投资项目、落实民生政策、土地管理和环境保护、产业结构调整、政府债务8个方面46个类型的问题。截止目前，专项审计调查报告反映的535个问题，已经整改353个，正在整改的162个，向各级党委政府提出完善制度、办法的建议20个。近日，市政府出台了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，从建立审计整改报告制度、督察制度、责任追究制度、整改结果通报公告制度四个方面强化审计整改工作，并把审计整改与政府年终考核密切结合，确保审计查出问题整改到位。
    本次市级预算执行和其他财政收支情况审计结束后，市审计局在法定职权范围内，对发现的问题进行了处理处罚。市政府对审计结果高度重视，要求各级各部门采取有效措施，健全管理制度，建立长效机制，全面抓好整改。对审计中发现的12起非法挪用、占用涉农资金、假发票等严重违纪违规问题，已分别移送纪检、公安和主管部门依法处理。具体整改落实情况，还将专题向市人大常委会报告。
    七、加强预算管理的意见
    针对本次审计查出的问题，为进一步推进财政管理体制改革，规范预算管理，提高财政资金使用效益，提出以下意见：
    （一）深化财政管理改革，加强对政府全口径预决算管理。要把全部政府收支纳入预算管理，健全公共财政预算和其他各项预算之间功能清晰、有机衔接的政府预算体系，实行统一、规范、透明的财政管理，全面反映政府收支总量、结构和管理活动。
    （二）进一步强化部门预算管理，严格预算执行约束。加强对各部门会议、公务接待等公务活动经费的监督检查，进一步强化部门预算管理，完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。各主管部门要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高财务管理水平。
    （三）进一步加大专项资金监管力度，提高财政资金投入绩效。各有关部门要建立健全财政专项资金的监督机制，把重点建设项目、重点专项资金管理使用纳入经常性监督检查范围，要结合专项资金分配、使用特点，建立科学、有效的资金管理制度，完善资金用款计划，明确绩效目标，严格规范资金的使用行为。
    （四）增强财经法纪意识，落实审计整改责任。督促有关部门和单位进一步加强财经法纪宣传教育工作，增强预算执行和资金管理使用的法治意识，健全财政资金分配使用的决策机制、管理机制和监督机制，促进提高依法理财水平。对审计查出的问题，督促有关部门和单位明确整改责任，采取有效措施，及时纠正和处理有关违规事项。同时，完善相关规章制度，防止审计查出问题的再度发生。
    主任、各位副主任、秘书长、各位委员，在市委的正确领导和市人大及其常委会的监督支持下，市级预算执行和其他财政收支审计工作不断取得新的成效。审计机关将以开展党的群众路线教育实践活动为契机，全面贯彻落实党的十八届三中全会精神，转变作风，认真履职、扎实工作，进一步深化审计职能、完善监督机制，充分发挥审计在促进完善国家治理中的“免疫系统”功能，当好国家利益的“捍卫者”、公共资金的“守护者”、反腐败的“利剑”和权力运行的“紧箍咒”，为加快建成更高水平、更高质量的全面小康社会，创造淄博人民更加幸福美好的未来作出更大贡献!